成立一人公司:創業營業登記成本費用流程懶人包

這篇文章要來聊聊成立公司這件事,
更具體的說是圍繞著「一人公司一站式線上申請」。
說是懶人包沒錯,但通篇流程可能不會講得太細緻,
因為事隔半年多,記憶已經有些模糊了,
最重要的是一些會影響你決策的大概念。
如果你現在是斜槓青年/SOHO族/FREELANCER自由工作者等朋友,
現在想要踏出第一步,這篇文章很適合你,可以讓你少走很多冤枉路。

為什麼要成立公司?

可能會想,我是一個人創業,
明明只是工作室的Business model,有需要到公司嗎?
這就來到了一個思考誤區,覺得成立公司會很花錢、行號比較省,
這個答案我只能說:

對,也不對。

談幾個讓我決定成立公司而非行號(商號/工作室/企業社)的主要原因

營業稅

如果行號每月營業額二十萬呢?因為每年銷售額已超過240萬元以上,具有相當經營規模,國稅局將核定其使用統一發票,稅率為5%,但相關進項稅額可提出扣抵(小規模營業人進項稅額最多只能抵10%),此類營業人必須每2個月向國稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額。

至於公司不論營業額多寡,每2個月都須申報並繳納5%營業稅額,對於剛創業的小夥伴,每月營業額若達二十萬有難度,那麼相對的就是行號每三個月的三千到五千元不等固定支出,但如果是公司,賺多少錢繳多少營業稅,賺100元繳5元營業稅,沒有賺錢就不用繳營業稅,相比之下我認為更加彈性。

有限責任

統一發票

所以如果既不想多了營業稅的硬性支出,也沒必要負擔無限清償責任,再者比起行號,有限公司的抬頭也能增加顧客信任,那麼就成立公司吧!

有一個不是那麼重要,但又需要知道的是,行號的收入會併在個人綜所稅上,即你個人每年收入多少,就必須繳多少的稅,牽涉到課稅級距問題。而一人公司的收入是屬於公司的,要如何分配、調控每年的個人所得稅級距,你是擁有選擇權的。

成立公司有哪些成本?一次性支出、固定成本

但因為我雖然不是客家人,但是某任前女友是客家人,所以大概有某種處於客家人的疊加狀態吧,所以我是自己報稅的,報稅成本零,但說來都是血淚,這筆錢要不要省呢?看你的鈔能力,當然話術是你應該要把你的精力專注在你最擅長的本業上,來創造更大的價值

事實上創業之初沒有多少案子,也因此沒多少帳目,精力過剩的你不會開源至少懂得節流。

我是去年九月中正式成立公司的,然而開始流程是八月初,
是不是都要跑這麼久?

不是,成立公司的流程是趨近線性的,也就是說你無法在做第一個流程時,順便放著第二個申請流程給他跑行政時程,節省時間有限。
所以我就乾脆慢慢來,期間這篇:
2020如何成立一人公司?【設立登記申請流程教學】(圖+連+文) (mrworkertw.com)惠我良多,
堪稱成立公司界的「搶救國文大作戰」,下面我會按上面連結的文章提到的流程按步提點一下,所以請搭配服用。

如果不找成立公司代辦,
(記得是約一萬多的代辦費,你還是需要在某些時刻出面、親簽文件等等,或許沒有你想像中的那麼花錢省事)
而是選擇像我一樣線上成立公司,你需要的一次性花費是:

公司名稱預查 150元
統一發票章150元
公司章我花160元
小章沿用自己的私章0元(不建議)
會計師資本驗證(驗資)1800元
公司設立登記網路申辦規費 700元
工商憑證 420元

當然如果像我一樣成立公司想順勢翻新Logo(這也是我跑流程慢慢來不急的原因,想要一起上線)或是註冊商標又是一筆花費。

第一步、公司名稱預查

第二步、刻印大小章

第三步、銀行開立「籌備處」帳戶

台新銀行:私章
玉山銀行:私章
國泰世華:私章 沒存款往來,要兩周審核期
永豐銀行:私章 餘額證明要一個月

如果未來有貸款計畫的話,建議直接去官股銀行開帳戶,
近期有經濟部中小企業處的青創貸款和文策院的文創貸款
未來在辦理政府補助性質的貸款會相對省事一點,
即使民營銀行也號稱大力響應政府的貸款政策,
最終我在臺企銀簽的文件簽到手快斷掉。

第四步、存入資本額

資本額驗資完後能不能動用?

如果你提出來、轉到其他帳戶準備購買軟硬體設備等資本性資出的計畫,或是有公司的零用金等需求,是不會構成資本額不實的問題。

一人公司有一點含糊的曖昧性在,不要不小心自己掏空了自己的一人公司。

股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東,或任由股東收回者,公司負責人各處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣五十萬元以上二百五十萬元以下罰金。

另外所需資本額最好也一次到位,可以省去未來重新驗資的程序和成本。

第五步、申請存款餘額證明

第六步、會計師查核簽證

要注意的是查核報告書「有限公司」的描述必須是資本額確實充足,「股份有限公司」是實收資本額確實充足,因為我的查核報告書多了實收兩字這點,歡樂的一站式線上申請作業導致我需要親跑新北市政府補件,線上補件不行嗎^^

第七步、公司設立登記

而如果是現成住家作營業登記使用,則會有房屋稅、地價稅負擔的問題,這部分我後面稅籍登記會提到。

營業項目可以參考同業選填,常見的有F399040無店面零售業、ZZ99999除許可業務外,得經營法令非禁止或限制之業務;不同的營業項目會有不同的營所稅書審課稅比率,建議自行評估後分配順序,因應行業別也會有不同特殊狀況,比如我最近需要報名金鐘獎,規定要求公司營業項目必須有J503020 電視節目製作業,幸好我當初設立時保險起見有把這個代碼的營業項目都加入進去,事後增改營業項目都是要交規費的。

第八步、銀行開戶(籌備戶改公司戶)

設立登記表正本用印(嚴禁轉載用於不法用途)

平平都是PDF電子公文,不知正本副本的區分有任何意義;
或是這個章有徒具形式外的任何意義嗎。

這還不是最惱人的,
在設立登記表遞交通過後,
網站上還是只有副本,沒辦法下載正本公文!
網站上下載的應該要有蓋章的正本,以供設立銀行公司戶使用,

我是這麼以為,銀行也是這麼以為,新北市政府經發局也是這麼以為。

但沒有。

所以找一個正本公文變成了捉迷藏,
最後正本的具體位置在電子郵件內,與設立核准函同一連結,
網頁上有兩個超連結,是這樣子標示的,
下載「公文」和備註「附件」這兩個意義有點含糊的詞彙,
理所當然的我選了下載「公文」
他也符合我期待的確實是設立登記核准函公文正本。

而設立登記表在「附件」的連結,下載才會有,

Why?Why「附件」

直接標明是登記表很難嗎?
或是直接和設立登記核准函打包下載作一個連結很難嗎?

沒必要分兩個連結啊!
而且連銀行經辦、公部門的人都不知道這設立登記表的正本到底在哪裡!
電話轉接又轉接後還一直要我去一站式網站找!!!
一直要我找到帶有那個可愛印章的設立登記表才能開戶。

公文和附件兩個按鈕名稱容易讓人混淆,
因為公部門附件常有兩種格式,比如word和開放文件odf等等,
下載公文時讓我誤會附件也是同樣的公文只是不同格式,所以沒有管它。

除了上面這個血淚烏龍外,銀行對電子正本的辨識度也有待加強,
在我再一次殺去新北市政府經發局找一紙設立登記表電子正本的時候,
辦事員直接建議我改申請傳統紙本的,一是銀行會不認得,
二是電子版沒有公司大小章印,後續可能衍生問題……
我也不知道該怎麼吐槽了……

或許大家都花錢代辦,很少像我一樣客家人親自跑線上一站式,
銀行確實大多不認得電子的設立登記表,只知道傳統的紙本設立登記表,
兩種形式的表格長得不一樣,需要各位在多多去教育銀行了,
至少政府開始線上化是好的開始啦。

話說申請銀行公司戶時,
必須提供設立登記表正本和核准函正本我認為是一件極其弔詭的事,
既有設立核准函了,機關網站上也查得到公開資訊,
提供登記表正本以資佐證的意義在於?

因為必須提交設立登記表才會有設立核准函啊……
有了權威性更強的憑證B,何必要A呢?

第九步、國稅局營業稅籍設立登記

說來籠統,我舉我自己的例子:

我家房屋稅原3074元(住家稅率1.2%,有六分之一變為非住家3%),則一年多769元。
地價稅原1744元(自用住宅稅率千分之二,有六分之一變為營業用千分之十),則一年多1162。
加起來為1,931元,再看看設址商辦的花費,我想真的可以考慮一下。

另外如果是SOHO族、網拍業者之類,根據時代力量彭盛韶等人倡議一人SOHO新創房屋稅地價稅比照自用住宅一案或可主張現場無營業事實等,而不必多花這六分之一,增添草創期的營運負擔。

財政部107.07.23台財稅字第10704004880號令摘要:

實際營業活動均以行動裝置完成之營業人,以住家房屋作為稅籍登記場所,
未僱用員工,未供辦公或存放設備及物品者,准申請按住家用稅率及自用住
宅用地稅率課徵房屋稅及地價稅。

雖說感念前人努力,但上行未必下效,作為線上及外出接案、服務的行業別,我曾經努力申請過,卻遭駁回,理由為:

實際營業活動並非均以行動裝置完成工作內容,尚需至客戶指定地點拍攝,後製以筆電或外包方式處理,與上開函釋不符。外出的行為都叫做「外勘」,只要有外勘,舉如外出拍攝、開會等,就不符合釋函的「營業行為『均以』行動裝置完成」。

大致情況上是由於會勘人員是政府外包人員,薪酬採論件計酬,這個行政命令既年輕,案例也少,流程又繁複難以申請。
每個國稅局的地區單位可能每年通過一兩件。所以對會勘人員來說既不好賺,如果放行又會被上級查核重點指導……
自然而然變成了看的到吃不到的政策。
雖有眾多不合理之處,使得本應嘉惠年輕人的釋涵變了質,我也尋求彭先生本人的幫助甚至後來有提起訴願爭取,不過失敗告終,希望後面有人真的可以受惠於這項改變。

除了房屋、地價稅的成本負擔外,還有勞健保級距問題,
勞健保我原本是保在台北電影職業工會,
而一人公司不用成立勞保單位,繼續保工會沒有變動暫且不論
(進階搜尋關鍵字:勞退、就業保險、國民年金)

健保部分我是保最低薪資,每月原645元,
成立公司後須以公司負責人名義投保,最低投保級距不得低於34,800元。
2020年的保費為1632元,
2021年調漲為1799元,還是蠻痛的。
如果有眷屬在名下的話

快跑吧

如果是寄生在原公司發展副業,而不是投保在工會的聰明玩家們,
可以忽略這段,你們不受影響。

第十步、國稅局領取統一發票購票證

如果需要開手開三聯式紙本發票,去農會買,一本50元有50張,
有分B2B和B2C的,如果有需要那就兩本都要買,
即使你一期可能只開到5張。

然而作為一間環保愛地球,關注永續發展、實踐節能減碳精神的前瞻性企業,

電子發票是理所當然的吧?

簡單來說需要B2B、B2C電子發票就找第三方電子發票加值中心代開電子發票,
文件填一填、印一印、交一交,Do re mi fa就好了,真的豪簡單。

這個細說篇幅比較長,我也就不浪費時間了,

我是用速買配,電子發票開一張0.1元,成本就初期合約掛號費,和預儲值500元用到吐,
詳情都在訊航科技電子發票加值中心 (einvoice.net.tw),他有很多金物流服務,但我只用開電子發票功能,競品都比較好了,沒有一間能打的,就是他了,不用麻煩了。

有人說自己開公司後才學會怎麼手開發票,怎麼壓印章

還別說,照這個路數下次要是我幫別人開公司,搞不好對方負責人一手電子發票,一手光敏章,還真沒有這個問題。

第十一步、CTP申報(公司負責人及主要股東資訊申報)

你應該要知道,但不會有人告訴你的事

申報扣繳憑單

負責人資訊申報

線上成立健保單位

營業稅

營所稅

稅額是以該年度淨利的「20%」來計算,
淨利之換算可選擇採用查帳或同業標準率(書審,擴大書審益率),
年淨利低於12萬免徵營所稅,而一般小規模公司都是採用下方書審制。

營業收入×純益率(以我為例影片製作業5%)=營所稅課稅所得額
課稅所得額 120,000 元以下:免稅
課稅所得額 120,000 元 至 200,000 元: ( 課稅所得額 — 120,000 元 ) ÷ 2 =應納稅額
課稅所得額 200,001 元以上:課稅所得額 × 20% =應納稅額

也就是說若我公司營收兩百四十萬之內免繳營所稅,
但是因為公司去年九月成立,目前還沒有申報過,這邊的資訊可能待釐清。

以上希望有幫到大家,或有問題也歡迎詢問,有錯誤的地方也麻煩指正,
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